Дипломная работа на тему: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации

Введение

Проблема неплатежей одна из острейших проблем периода экономических реформ нашей российской экономики. Руководители и главные бухгалтеры предприятий (организаций) озабочены высоким уровнем дебиторской задолженности и соответствующими потерями. Делаются огромные усилия, принимаются неординарные меры, направленные на погашение неплатежей покупателей и поставщиков. Широкое распространение получил бартер. Но и при этом допускается просроченная задолженность бюджету, поставщикам, другим кредиторам, физическим и юридическим лицам.

Многие предприятия вынуждены компенсировать выведенную из оборота часть средств в виде дебиторской задолженности за счет заемных средств, при этом их значительная часть предоставляется кредитными учреждениями в виде векселей (финансовый вексель), которые наряду с товарными векселями получили широкое распространение в системе расчетов.

Актуальность управления дебиторской и кредиторской задолженности обусловлена тем, что на динамично развивающемся рынке производства продукции и услуг четкая организация расчетов предприятия со своими дебиторами и кредиторами оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств в оборот для дальнейшего образования дохода. В связи с этим возникает необходимость грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных ученых, таких, как Анпилогова О.Н., Астафьева В.Л., Бабаев Ю.А., Бастракова Е.А., Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д., Буркина А.Б., Брюлева В.Д., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Берник В.Р., Вершинина Г.Г., Гладилина А.М., Григорьева Е.Л., Дементьева Т.А., Дорофеева Н.А., Елгина Е.Б., Ершева О.Л., Ефимова А.Д., Котлягин П.В., Козлова Е.П., Кондраков Н.П., Корнеева Г.В., затрагивающие различные аспекты исследуемой проблемы.

В работе широко использованы периодические издания такие как "Экономический вестник", "Экономика и жизнь", "Финансовый менеджмент", "Финансы", "Коммерсант", "Финансовый директор".

Целью выпускной квалификационной работы является исследование управления дебиторской и кредиторской задолженности ООО "ЭЛМАТ" и разработка путей совершенствования управлением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности организации;

- проанализировать показатели дебиторской и кредиторской задолженности ООО "ЭЛМАТ";

- разработать пути совершенствования управлением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО "ЭЛМАТ", занимающееся производством товаров народного потребления.

Для достижения поставленной цели и задач целесообразной стала следующая структура работы: введение, три главы, заключение и список использованных источников.

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были использованы такие методы исследования, как сравнительный, табличный, расчетный.

Оглавление

- Введение 2

- Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации

- Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности организации

- Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

- Кредитная политика организации и методы управления дебиторской задолженностью

- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ооо элмат

- Организационно - экономическая и финансовая характеристика деятельности организации

- Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности организации

- Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

- Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ооо элмат

- Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью организации

- Пути оптимизации кредиторской задолженности организации

- Заключение 62

- Список использованных источников 65

- Приложения

Заключение

По итогам исследования темы дипломной работы были решены поставленные задачи:

-раскрыты понятие, структура и показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности;

- определены основные подходы к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;

- рассмотрена общая характеристика предприятия;

- произведена оценка технико-экономических показателей ООО "ЭЛМАТ";

- оценены финансовые показатели ООО "ЭЛМАТ";

- проанализировано состояние дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "ЭЛМАТ"

- разработаны пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Объектом исследования темы дипломной работы является дебиторской и кредиторской задолженности.

ООО "ЭЛМАТ" занимается производством товаров народного потребления. Основной вид деятельности - производство прочих пластмассовых изделий. Ориентация на выпуск конкурентоспособной продукции потребительского спроса является приоритетным в развитии производства в организации.

По данным оценки технико-экономических показателей ООО "ЭЛМАТ" выявлено, что с экономической точки зрения ООО "ЭЛМАТ" испытывает трудности. Вследствие проведенной реорганизации отчетность Общества за 2016-й и предыдущие годы сильно разнятся, и основные показатели претерпели существенные изменения в сторону уменьшения. Также на результаты деятельности оказали влияние негативные макроэкономические процессы, в том числе слабый курс рубля и высокий уровень инфляции. объем реализации продукции предприятия за 2016 г. по сравнению с 2015 г. снизился на 868146 тыс. руб. или 69,64 % . Общая сумма объема реализации продукции, работ, услуг в 2016 г. составила 378413 тыс. руб.. Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

По итогам исследования состояния дебиторской и кредиторской задолженности выявлено что, дебиторская задолженность в общем объеме задолженностей составляет наибольший удельный вес, к концу 2016 года составляла 76,40% и в 3,24 раза превышает объем кредиторской задолженности, и свидетельствует о том, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет ООО "ЭЛМАТ" в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Имея в виду, что доля кредиторской задолженности в 2016 году составляла 23,60% общего объема оборотных активов можно сделать вывод о достаточной ликвидности оборотного капитала в целом и, следовательно, улучшении финансового положения ООО "ЭЛМАТ".

Таким образом, на ООО "ЭЛМАТ" управление дебиторской и кредиторской задолженности ведется не на должном уровне:

- отсутствует контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностью;

- не рассматривается возможность привлечения большего числа покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

Также основной проблемой на предприятии отмечен высокий уровень дебиторской задолженности, в результате чего происходит рост и кредиторской задолженности, поэтому проблема совершенствования системы расчетов, сокращения просроченной дебиторской задолженности на ООО "ЭЛМАТ" не может быть решена одним действием. Хозяйственная практика развитых стран доказывает, что эта проблема должна решаться путем разработки и применения целого арсенала различных методов.

В целях разрешения проблемы наличия дебиторской задолженности и ее снижения была разработана эффективная политика кредитования покупателей своей продукции с помощью спонтанного финансирования.

Предоставляя покупателю отсрочку платежа за товар, продавец, по существу, предоставляет своему партнеру кредит, который вопреки бытующему мнению, отнюдь не является бесплатным. Предоставляя отсрочку в 45 дней, продавец идет на упущенную выгоду - тот же убыток - по крайней мере, в сумме банковского процента, который мог бы набежать на сумму за полтора месяца, если бы она была получена немедленно.

Предполагается введение новой кредитной политики на следующих условиях: клиентам, оплатившим в течение 20-ти дней, предоставляется 2% скидка, на 40-й день скидка 1%, к 65 дню - скидки нет.

Предполагается увеличение объема реализации до 427606 тыс. руб.. Ожидается, что 51 % клиентов произведут оплату на 20-й день, 43 % на 40-й день и 3 % к 65 дню.

После предложенных мероприятий по оптимизации кредиторской задолженности удастся снизить уровень дебиторской задолженности с 90984 тыс.руб. до 60444 тыс.руб. или на 30540 тыс. руб., погасить полностью кредиторскую задолженность перед бюджетом в размере 12159 тыс. руб, перед внебюджетными фондами в размере 3697 тыс. руб., перед персоналом в размере 5440 тыс. руб., перед поставщиками в размере 6330 тыс. руб. .

Все предложенные мероприятия экономически обоснованы и показывают положительный экономический эффект.

Список литературы

1. Конституция РФ (в ред. от 12.12.1993 г.)// Консультант плюс

2. Гражданский Кодекс РФ части I и II (с изм. и доп. на 1.03.2017) //Консультант плюс

3. Бендиков М.А., Сахарова И.В., Хрусталева Е.Ю. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования //Экономический анализ. - 2012 - №14. - С. 5 - 14.

4. Бендиков М.А.,Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2013 - №5. - с. 25 - 31.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2012 - 1248 с.

6. Бакадыров В.Л., Алексеев Г.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия: Учеб. пособие. - М.: Приор, 2014. - 96 с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. пособие 4-е изд.. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 142 с.

8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 526 с.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2015. - 367 с.

10. Бекетов Н.В., Извольская Е.А., Бекетов П.Н. Анализ экономической эффективности // Экономический анализ. - 2016. - №1. - С. 2-9.

11. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 298 с.

12. Бородина Е.И. Финансы предприятий: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 208 с.

13. Василева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2016- 544 с.

14. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 615с.

15. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика. - 2016 - № 3 (36). - С. 38-44.

16. Грузинов В.П. Некоторые подходы к оценке оборотных активов //Финансы и кредит. - 2015 - №10. - С. 40 - 43

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2012. - 399 с.

18. Ковалева А.М. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 615 с.

19. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент. Учебник. М: Проспект, 2012. 1026 с.

20. Ковалев В.В. Управление активами организации. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011 - 392 с.

21. Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2012.- 216 с.

22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 384 с.

23. Коллинз У., Бланк И.А. Управление активами предприятия - М.: Финансы и статистика, 2016.- 23 с.

24. Лысенко Д.В. Экономический анализ. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. - 376 с.

25. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: МГТА, 2016.

26. Павлова Л.Н. Управление оборотными активами - М.: Финансы и статистика, 2014. - 384 с.

27. Рыбин В.И. Анализ экономической деятельности предприятия - М.: Инфра-М, 2016.- 23 с.

28. Савицкая Г.В. Экономический анализ. Мн.: Новое издание, 2012. - 640 с.